Несвоевременная уплата НДФЛ с суммы материальной выгоды

Comments

• Цитата: Возможен такой вариант: за январь, февраль, март, апрель и май 2016 года я удержу и перечислю 31.05 мая, за июнь соответственно в июне до 31.06. А за 2014 и 2015 годы, директор внесет деньги в кассу для погашения за него НДФЛ и мы их перечислим в налоговую как уплата НДФЛ с материальной выгоды за 2014 и 2015 год. Стоит ли пересдавать 6-НДЫЛ за первый квартал, или можно во 2 квартале все суммы указать?

  Добрый день!
  А Вы в отчете 6-НДФЛ за 1 квартал суммы НДФЛ с мат. выгоды не указали? Тогда сдавайте корректировку, т.к. дата получения дохода с мат. выгоды с 01.01.16 рассчитывается на последнее число каждого месяца (пп.7 п.1 ст.223 НК РФ). Удержание НДФЛ производится из выплачиваемых доходов:
  

  Цитата: При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.(в ред. Федерального закона от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

  Поэтому, мне кажется, лучше удержать и перечислить НДФЛ с последующих выплат.
• Цитата: Поэтому, мне кажется, лучше удержать и перечислить НДФЛ с последующих выплат.

  Нет, 6-НДФЛ был сдан без этих сумм, я недавно работаю в этой организации, займ обнаружила тоже недавно, стала с ним разбираться и вот выяснилось , что по нему ни чего не платили. Т. е. я в корректировочном добавляю 1 раздел со ставкой 35%, но там будет только начислено, удержано и перечислено уже во втором квартале. 2 раздел не поменяется.
  Получается НДФЛ за 14 и 15 годы можно поделить на части и удерживать в течении ,например, июня и июля.? А дальше ждать штрафа получается.
• Цитата: Т. е. я в корректировочном добавляю 1 раздел со ставкой 35%, но там будет только начислено, удержано и перечислено уже во втором квартале. 2 раздел не поменяется.Получается НДФЛ за 14 и 15 годы можно поделить на части и удерживать в течении года?

  Вы знаете, думаю во второй раздел тоже надо эти суммы включить, т.к. налоговый агент был обязан удержать НДФЛ при ближайшей выплате зарплаты. 
  А строки 100-120 должны заполняться аналогично выплатам зарплаты.
  Сейчас подумала, может все-таки попробовать сотруднику оформить добровольное внесение в кассу недоудержанного НДФЛ ( по заявлению) и перечислить его.
  Может коллеги что еще посоветуют.
• Цитата: Вы знаете, думаю во второй раздел тоже надо эти суммы включить, т.к. налоговый агент был обязан удержать НДФЛ при ближайшей выплате зарплаты.А строки 100-120 должны заполняться аналогично выплатам зарплаты.Сейчас подумала, может все-таки попробовать сотруднику оформить добровольное внесение в кассу недоудержанного НДФЛ ( по заявлению) и перечислить его.

  Во втором разделе я не могу показать удержанный НДФЛ, поскольку его не удержали и не перечислили. Ведь первый раздел заполняется нарастающим итогом, может можно во 2-м квартале все показать, а первый квартал не трогать? т.е. я в 6-ндфл в первом разделе помимо 13% добавлю 35% и покажу общую сумму начислений, а удержу не более 50%, а во 2 разделе укажу сумму которую фактически удержала и перечислили и дату 31.05.16
  По поводу внесения наличных в кассу для погашения, я думала, но четкого ответа что так можно сделать не нашла, меня смущает, то что НДФЛ удерживается из дохода, а внесение в кассу это же не доход получается.
• Цитата: Во втором разделе я не могу показать удержанный НДФЛ, поскольку его не удержали и не перечислили. Ведь первый раздел заполняется нарастающим итогом, может можно во 2-м квартале все показать, а первый квартал не трогать? т.е. я в 6-ндфл в первом разделе помимо 13% добавлю 35% и покажу общую сумму начислений, а удержу не более 50%, а во 2 разделе укажу сумму которую фактически удержала и перечислили и дату 31.05.16По поводу внесения наличных в кассу для погашения, я думала, но четкого ответа что так можно сделать не нашла, меня смущает, то что НДФЛ удерживается из дохода, а внесение в кассу это же не доход получается.

   Ну и что, что нарастающим итогом. Получается за 1 квартал Вы занизите налоговую базу. Я думаю, надо корректировку сдавать за 1 квартал.Хотя бы в 1 разделе отразить. А со вторым разделом уж решайте сами тогда. Я Вам свое мнение высказала.
• Цитата: Я Вам свое мнение высказала.

  Спасибо за мнение!
  Буду рада, если кто-то еще выскажет свое.